FP2級タックスプランニング 2

Question 1

所得税の10種類の所得のうち「一時所得」に該当するものとして正しいものはどれか。

Accepted Answer

満期保険金や解約返戻金（契約者と満期保険金受取人が同一の場合）で支払った保険料の総額を超える部分

Answer

一時所得とは、営利目的の継続的行為以外の一時的な所得です。満期保険金・解約返戻金（一定条件下）・懸賞の賞金・競馬の払戻金（一時的な場合）などが該当します。一時所得は（収入－必要経費－50万円特別控除）×1/2が総所得金額に算入されます。

Question 2

退職所得の課税計算における「退職所得控除額」（勤続年数20年以下の場合）として正しいものはどれか。

Accepted Answer

勤続年数×40万円（80万円に満たない場合は80万円）

Answer

退職所得控除額は、勤続年数20年以下は「40万円×勤続年数（最低80万円）」、20年超は「800万円＋70万円×（勤続年数－20年）」で計算されます。退職所得＝（退職金－退職所得控除額）×1/2で計算され、税負担が優遇されています。

Question 3

医療費控除の対象となる支出として正しいものはどれか。

Accepted Answer

病院での診察・治療費、処方薬代、通院のための公共交通機関代（バス・電車等）

Answer

医療費控除の対象は、①診察・治療・入院費、②処方薬代、③通院のための公共交通費（バス・電車、やむを得ない場合のタクシー）などです。美容整形・健康診断（異常なし）・疾病予防のビタミン剤は原則対象外です。

Question 4

所得税の「雑損控除」と「医療費控除」の違いとして正しいものはどれか。

Accepted Answer

雑損控除は自然災害・盗難等による損害に適用され、医療費控除は支出した医療費に適用される。どちらも確定申告が必要

Answer

雑損控除は台風・地震・盗難等により生活用資産に損害を受けた場合の控除です。医療費控除は本人・生計親族の医療費が一定額を超えた場合の控除です。どちらも確定申告（または還付申告）が必要で、年末調整では適用できません。

Question 5

所得税の「住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）」の控除方法として正しいものはどれか。

Accepted Answer

年末の住宅ローン残高の0.7%を、最長13年間（新築等の場合）、所得税と住民税から税額控除できる

Answer

住宅ローン控除（令和4年以降の新規取得分）は、年末ローン残高の0.7%を所得税から直接差し引く「税額控除」です。新築等の場合は最長13年間、認定住宅等では最長13年・借入限度額5,000万円（省エネ住宅等）が適用されます。

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