FP2級相続・事業承継

Question 1

民法における法定相続人の範囲と順位として正しいものはどれか。

Accepted Answer

配偶者は常に相続人。第1順位は子（子が先死亡なら代襲相続で孫）、第2順位は父母（直系尊属）、第3順位は兄弟姉妹（先死亡なら甥・姪まで代襲）

Answer

配偶者（法律婚のみ）は常に相続人です。血族相続人は第1順位が子（直系卑属）、第2順位が父母等（直系尊属）、第3順位が兄弟姉妹です。上位の相続人がいれば下位は相続できません。子・兄弟姉妹が先に亡くなっている場合は代襲相続が発生します。

Question 2

相続税の「基礎控除額」の計算式として正しいものはどれか。

Accepted Answer

3,000万円＋600万円×法定相続人の数

Answer

相続税の基礎控除額（2015年以降）は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算されます。法定相続人が多いほど控除額が増えます。相続税の課税価格の合計がこの額を超えない場合、相続税はかかりません。

Question 3

遺言書の種類のうち「公正証書遺言」の特徴として正しいものはどれか。

Accepted Answer

公証人の面前で遺言者が遺言内容を口述し、公証人が筆記する方式で、証人2名が必要。原本が公証役場に保管され、家庭裁判所の検認が不要

Answer

公正証書遺言は、公証人役場で公証人が作成する遺言書です。証人2名の立会いが必要で、遺言内容を口述・筆記し公証人が認証します。原本は公証役場に保管されるため紛失・改ざんリスクが低く、家庭裁判所の検認手続きが不要な最も確実な遺言方式です。

Question 4

「遺留分」の説明として正しいものはどれか。

Accepted Answer

一定の相続人（配偶者・子・直系尊属）が最低限取得できる相続財産の割合で、兄弟姉妹には遺留分がない

Answer

遺留分は、一定の近親者（配偶者・子・直系尊属）に法律上保障された最低限の相続分です。兄弟姉妹には遺留分がありません。遺留分を侵害する遺言があった場合、遺留分権利者は侵害額に相当する金銭の支払いを請求（遺留分侵害額請求）できます。

Question 5

相続税における「死亡保険金の非課税限度額」として正しいものはどれか。

Accepted Answer

500万円×法定相続人の数

Answer

相続人が受け取る死亡保険金のうち「500万円×法定相続人の数」までは相続税が非課税となります。生命保険は相続財産（相続税の課税対象）ですが、この非課税枠を活用することで節税効果があります。死亡退職金も同じ非課税枠があります。

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