Steuerfachangestellte Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 2 — Questions and Answers
Question 1: Was sind gewerbesteuerliche Hinzurechnungen nach § 8 GewStG?
- Beträge, die dem Gewinn wieder hinzugerechnet werden, z. B. 25 % der Schuldzinsen (Correct answer)
- Beträge, die den Gewinn mindern
- Steuerbefreiungen für bestimmte Einnahmen
- Verlustvorträge aus Vorjahren
Correct answer: Beträge, die dem Gewinn wieder hinzugerechnet werden, z. B. 25 % der Schuldzinsen
Hinzurechnungen erhöhen den Gewerbeertrag, z. B. werden 25 % der Entgelte für Schulden dem Gewinn hinzugerechnet.
Question 2: Welche Kürzung gilt für Grundstücke im Betriebsvermögen bei der Gewerbesteuer?
- 1,2 % des Einheitswerts des Grundbesitzes (Correct answer)
- 2 % des Buchwerts des Grundbesitzes
- Volle Absetzung der Grundsteuer
- Keine Kürzung möglich
Correct answer: 1,2 % des Einheitswerts des Grundbesitzes
§ 9 Nr. 1 GewStG sieht eine Kürzung von 1,2 % des Einheitswerts des zum Betriebsvermögen gehörenden Grundbesitzes vor.
Question 3: Wie wirkt die Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer bei Einzelunternehmern?
- Das 4-fache des Gewerbesteuermessbetrags wird auf die Einkommensteuer angerechnet (Correct answer)
- Die Gewerbesteuer wird vollständig erstattet
- Das 1-fache des Gewerbesteuermessbetrags wird angerechnet
- Es gibt keine Anrechnung
Correct answer: Das 4-fache des Gewerbesteuermessbetrags wird auf die Einkommensteuer angerechnet
Nach § 35 EStG wird das 4-fache des Gewerbesteuermessbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet.
Question 4: Was versteht man unter einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)?
- Eine Vermögensminderung bei der Kapitalgesellschaft, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist (Correct answer)
- Eine offene Dividendenzahlung an Gesellschafter
- Eine Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
- Ein Verlustausgleich zwischen Konzerngesellschaften
Correct answer: Eine Vermögensminderung bei der Kapitalgesellschaft, die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist
Eine vGA liegt vor, wenn die Gesellschaft einem Gesellschafter außerhalb des Gewinnverteilungsbeschlusses einen Vorteil zuwendet.
Question 5: Wann ist ein Verlustabzug bei der Körperschaftsteuer möglich?
- Verlustrücktrag 1 Jahr, Verlustvortrag unbegrenzt mit Mindestbesteuerung (Correct answer)
- Nur Verlustvortrag für maximal 5 Jahre
- Verlustrücktrag 3 Jahre, kein Vortrag
- Verluste können nicht abgezogen werden
Correct answer: Verlustrücktrag 1 Jahr, Verlustvortrag unbegrenzt mit Mindestbesteuerung
Es gibt einen Verlustrücktrag von einem Jahr sowie einen zeitlich unbegrenzten Verlustvortrag, der der Mindestbesteuerung unterliegt.
Question 6: Welche Gewerbesteuer-Hebesätze sind in Deutschland üblich?
- 300 % bis über 500 %, je nach Gemeinde (Correct answer)
- Einheitlich 380 % bundesweit
- 15 % bis 25 %
- Fester Satz von 200 %
Correct answer: 300 % bis über 500 %, je nach Gemeinde
Die Hebesätze variieren stark je nach Gemeinde und liegen typischerweise zwischen 300 % und über 500 %.
Steuerfachangestellte Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer 2
Was sind gewerbesteuerliche Hinzurechnungen nach § 8 GewStG?