Steuerfachangestellte Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer 2 — Questions and Answers
Question 1: Was ist der Versorgungsfreibetrag bei der Erbschaftsteuer?
- Ein zusätzlicher Freibetrag für Ehegatten (256.000 €) und Kinder (je nach Alter bis 52.000 €) (Correct answer)
- Ein Freibetrag für Betriebsvermögen
- Eine Steuerbefreiung für Renten
- Ein Freibetrag für Hausrat
Correct answer: Ein zusätzlicher Freibetrag für Ehegatten (256.000 €) und Kinder (je nach Alter bis 52.000 €)
Der Versorgungsfreibetrag nach § 17 ErbStG soll den Unterhaltsbedarf des überlebenden Ehegatten und der Kinder sichern.
Question 2: Wie wird Betriebsvermögen bei der Erbschaftsteuer begünstigt?
- Verschonungsabschlag von 85 % (Regelverschonung) oder 100 % (Optionsverschonung) unter bestimmten Bedingungen (Correct answer)
- Vollständige Steuerbefreiung ohne Auflagen
- Nur pauschaler Freibetrag von 150.000 Euro
- Keine Begünstigung
Correct answer: Verschonungsabschlag von 85 % (Regelverschonung) oder 100 % (Optionsverschonung) unter bestimmten Bedingungen
§§ 13a, 13b ErbStG sehen eine Regelverschonung von 85 % oder eine Optionsverschonung von 100 % für begünstigtes Betriebsvermögen vor.
Question 3: Was ist die Schenkung unter Auflagen steuerlich?
- Die Auflage mindert den steuerpflichtigen Erwerb als Abzugsposten (Correct answer)
- Auflagen erhöhen die Steuerlast
- Auflagen sind steuerlich irrelevant
- Auflagen führen immer zur vollen Steuerbefreiung
Correct answer: Die Auflage mindert den steuerpflichtigen Erwerb als Abzugsposten
Auflagen, die den Beschenkten belasten, mindern den steuerpflichtigen Erwerb, wenn sie bewertet werden können.
Question 4: Wer ist verpflichtet, eine Erbschaft- oder Schenkungsteuererklärung abzugeben?
- Der Erwerber, wenn das Finanzamt ihn dazu auffordert oder die Werte die Freibeträge übersteigen (Correct answer)
- Immer jeder Erwerber automatisch
- Nur der Erblasser
- Nur Notar und Nachlassgericht
Correct answer: Der Erwerber, wenn das Finanzamt ihn dazu auffordert oder die Werte die Freibeträge übersteigen
Eine Steuererklärungspflicht besteht, wenn das Finanzamt zur Abgabe auffordert; zudem zeigen Erwerber den Erwerb innerhalb von 3 Monaten an.
Question 5: Wie wird ein geerbtes Einfamilienhaus bewertet?
- Mit dem Grundbesitzwert nach dem Bewertungsgesetz (BewG) (Correct answer)
- Mit dem Kaufpreis aus dem Grundbuch
- Mit dem Einheitswert
- Mit dem dreifachen Jahreswert der Miete
Correct answer: Mit dem Grundbesitzwert nach dem Bewertungsgesetz (BewG)
Immobilien werden nach § 157 BewG mit dem Grundbesitzwert bewertet, der dem Verkehrswert angenähert ist.
Question 6: Was ist die steuerliche Behandlung des selbstgenutzten Familienheims bei der Erbschaftsteuer?
- Steuerbefreiung für Ehegatten und unter Bedingungen für Kinder, wenn 10 Jahre selbst genutzt (Correct answer)
- Immer vollständig steuerpflichtig
- Freibetrag von 200.000 Euro unabhängig von der Nutzung
- Nur steuerfrei bei Nutzung als Hauptwohnsitz durch den Schenker
Correct answer: Steuerbefreiung für Ehegatten und unter Bedingungen für Kinder, wenn 10 Jahre selbst genutzt
§ 13 Abs. 1 Nr. 4b/4c ErbStG befreit das geerbte Familienheim für Ehegatten vollständig, für Kinder bis 200 qm bei 10-jähriger Eigennutzung.
Steuerfachangestellte Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer 2
Was ist der Versorgungsfreibetrag bei der Erbschaftsteuer?