Steuerfachangestellte Abgabenordnung und Steuerverfahren 2 — Questions and Answers
Question 1: Was ist der Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und leichtfertiger Steuerverkürzung?
- Hinterziehung: vorsätzlich; leichtfertige Verkürzung: grob fahrlässig (Correct answer)
- Beide sind identisch
- Hinterziehung: fahrlässig; Verkürzung: vorsätzlich
- Leichtfertige Verkürzung ist schwerer
Correct answer: Hinterziehung: vorsätzlich; leichtfertige Verkürzung: grob fahrlässig
Steuerhinterziehung erfordert Vorsatz, während leichtfertige Steuerverkürzung grobe Fahrlässigkeit voraussetzt.
Question 2: Was ist eine Selbstanzeige im Steuerrecht?
- Freiwillige Offenbarung einer Steuerhinterziehung, die unter bestimmten Voraussetzungen Straffreiheit gewährt (Correct answer)
- Pflichtmäßige Abgabe der Steuererklärung
- Anzeige eines anderen Steuerpflichtigen beim Finanzamt
- Mitteilung über eine Betriebsprüfung
Correct answer: Freiwillige Offenbarung einer Steuerhinterziehung, die unter bestimmten Voraussetzungen Straffreiheit gewährt
Die strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO ermöglicht Straffreiheit, wenn die Hinterziehung vollständig offenbart und die Steuer nachgezahlt wird.
Question 3: Was ist die Aufbewahrungsfrist für Buchungsbelege?
- 10 Jahre (Correct answer)
- 6 Jahre
- 5 Jahre
- 3 Jahre
Correct answer: 10 Jahre
Buchungsbelege müssen gemäß § 147 AO 10 Jahre aufbewahrt werden.
Question 4: Was ist die Aufbewahrungsfrist für Handelsbriefe?
- 6 Jahre (Correct answer)
- 10 Jahre
- 3 Jahre
- 2 Jahre
Correct answer: 6 Jahre
Handelsbriefe und vergleichbare Schriftstücke müssen 6 Jahre aufbewahrt werden.
Question 5: Was versteht man unter einem vorläufigen Steuerbescheid?
- Ein Bescheid, der hinsichtlich ungewisser Punkte unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht (Correct answer)
- Ein Bescheid, der nie endgültig wird
- Ein Schätzbescheid bei fehlender Steuererklärung
- Ein Bescheid mit Zahlungsaufschub
Correct answer: Ein Bescheid, der hinsichtlich ungewisser Punkte unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht
Ein vorläufiger Bescheid nach § 165 AO ergeht bei ungewissem Sachverhalt und kann später geändert werden.
Question 6: Wann kann ein bestandskräftiger Steuerbescheid noch geändert werden?
- Bei neuen Tatsachen oder Beweismitteln (§ 173 AO) oder bei Änderung des Sachverhalts (Correct answer)
- Niemals nach Bestandskraft
- Nur auf Antrag des Steuerpflichtigen
- Jederzeit innerhalb von 10 Jahren
Correct answer: Bei neuen Tatsachen oder Beweismitteln (§ 173 AO) oder bei Änderung des Sachverhalts
§ 173 AO ermöglicht eine Änderung, wenn nachträglich Tatsachen oder Beweismittel bekannt werden, die zu einer höheren oder niedrigeren Steuer führen.
Steuerfachangestellte Abgabenordnung und Steuerverfahren 2
Was ist der Unterschied zwischen Steuerhinterziehung und leichtfertiger Steuerverkürzung?