GdF Diritto Penale Tributario 1 — Questions and Answers
Question 1: Quale decreto legislativo disciplina i reati tributari in Italia?
- D.Lgs. 74/2000 (Correct answer)
- D.Lgs. 231/2001
- D.Lgs. 472/1997
- D.Lgs. 196/2003
Correct answer: D.Lgs. 74/2000
Il D.Lgs. 74/2000 costituisce il testo fondamentale in materia di reati tributari, riformato più volte tra cui nel 2019 con il D.Lgs. 124.
Question 2: La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture false è punita con la reclusione da:
- 1 a 3 anni
- 4 a 8 anni (Correct answer)
- 2 a 5 anni
- 6 mesi a 2 anni
Correct answer: 4 a 8 anni
L'art. 2 D.Lgs. 74/2000 punisce la dichiarazione fraudolenta mediante fatture o documenti per operazioni inesistenti con la reclusione da 4 a 8 anni.
Question 3: Qual è la soglia di punibilità per l'omessa dichiarazione ai fini IRES/IRPEF?
- € 10.000
- € 50.000 (Correct answer)
- € 30.000
- € 100.000
Correct answer: € 50.000
L'omessa dichiarazione (art. 5 D.Lgs. 74/2000) è punibile quando l'imposta evasa supera € 50.000 per singolo tributo.
Question 4: Il reato di occultamento o distruzione di documenti contabili è previsto dall'articolo:
- Art. 10 D.Lgs. 74/2000 (Correct answer)
- Art. 11 D.Lgs. 74/2000
- Art. 8 D.Lgs. 74/2000
- Art. 12 D.Lgs. 74/2000
Correct answer: Art. 10 D.Lgs. 74/2000
L'art. 10 D.Lgs. 74/2000 punisce chiunque distrugga od occulti le scritture contabili o i documenti di cui è obbligatoria la conservazione.
Question 5: Per il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte, la soglia di punibilità è:
- € 50.000
- € 100.000
- € 150.000 (Correct answer)
- € 200.000
Correct answer: € 150.000
L'art. 11 D.Lgs. 74/2000 punisce chi aliena simulatamente o compie atti fraudolenti quando le imposte da pagare sono superiori a € 50.000, ma la soglia per la forma più grave è € 200.000.
Question 6: Quale circostanza aggravante si applica ai reati tributari quando il fatto è commesso da pubblici ufficiali?
- Aumento di un terzo della pena (Correct answer)
- Aumento della metà della pena
- Raddoppio della pena
- Nessuna aggravante specifica
Correct answer: Aumento di un terzo della pena
Per i reati tributari commessi da pubblici ufficiali nell'esercizio delle loro funzioni, la pena è aumentata di un terzo.
GdF Diritto Penale Tributario 1
Quale decreto legislativo disciplina i reati tributari in Italia?