GdF Diritto Penale Tributario 2 — Questions and Answers
Question 1: Il sequestro preventivo per equivalente in materia tributaria può essere disposto fino a:
- Il 50% dell'imposta evasa
- Il doppio dell'imposta evasa
- L'ammontare del profitto del reato (Correct answer)
- € 1.000.000
Correct answer: L'ammontare del profitto del reato
Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può essere disposto per un valore pari al profitto del reato tributario commesso.
Question 2: La causa di non punibilità per pagamento del debito tributario si applica se il pagamento avviene:
- Prima della dichiarazione di apertura del dibattimento (Correct answer)
- Prima della sentenza di primo grado
- Prima della notifica dell'atto di contestazione
- Prima dell'iscrizione nel registro degli indagati
Correct answer: Prima della dichiarazione di apertura del dibattimento
Ai sensi dell'art. 13 D.Lgs. 74/2000, il reato non è punibile se il debito tributario è estinto prima della dichiarazione di apertura del dibattimento.
Question 3: Il reato di emissione di fatture per operazioni inesistenti è punito con la reclusione da:
- 1 a 3 anni
- 1 anno e 6 mesi a 6 anni
- 4 a 8 anni (Correct answer)
- 2 a 4 anni
Correct answer: 4 a 8 anni
L'art. 8 D.Lgs. 74/2000, dopo la riforma del 2019, punisce l'emissione di fatture false con la reclusione da 4 a 8 anni.
Question 4: Che cos'è l'evasione fiscale internazionale tramite 'transfer pricing'?
- Vendita di beni a prezzi di mercato tra società collegate
- Manipolazione dei prezzi nelle transazioni infragruppo per spostare utili in paesi a bassa tassazione (Correct answer)
- Trasferimento di sede legale all'estero
- Utilizzo di conti correnti esteri
Correct answer: Manipolazione dei prezzi nelle transazioni infragruppo per spostare utili in paesi a bassa tassazione
Il transfer pricing consiste nell'alterare i prezzi di trasferimento tra società dello stesso gruppo per spostare artificialmente i profitti verso giurisdizioni a tassazione più favorevole.
Question 5: Quale organo ha la competenza principale per l'investigazione sui reati tributari in Italia?
- Agenzia delle Entrate
- Guardia di Finanza (Correct answer)
- Carabinieri
- Polizia di Stato
Correct answer: Guardia di Finanza
La Guardia di Finanza è il corpo di polizia economico-finanziaria con competenza principale nell'investigazione e repressione dei reati tributari.
Question 6: La frode fiscale si distingue dall'elusione perché:
- Comporta solo sanzioni amministrative
- Utilizza mezzi fraudolenti e artifici per ridurre artificialmente il reddito imponibile (Correct answer)
- È sempre legalmente ammessa
- Non prevede dolo specifico
Correct answer: Utilizza mezzi fraudolenti e artifici per ridurre artificialmente il reddito imponibile
La frode fiscale implica l'uso di mezzi fraudolenti (documenti falsi, operazioni fittizie) mentre l'elusione sfrutta lacune normative senza violare direttamente la legge.
GdF Diritto Penale Tributario 2
Il sequestro preventivo per equivalente in materia tributaria può essere disposto fino a: