FP3級 タックスプランニング — Questions and Answers
Question 1: 所得税の計算における所得控除に該当するものはどれか。
- 社会保険料控除 (Correct answer)
- 住宅ローン控除
- 配当控除
- 外国税額控除
Correct answer: 社会保険料控除
社会保険料控除は所得控除です。住宅ローン控除、配当控除、外国税額控除は税額控除であり、所得控除とは区別されます。
Question 2: 給与所得者が確定申告をしなければならないケースはどれか。
- 給与の年収が2000万円を超える場合 (Correct answer)
- 年収が500万円以下の場合
- 住宅ローンがない場合
- 生命保険に加入していない場合
Correct answer: 給与の年収が2000万円を超える場合
給与の年間収入が2000万円を超える場合は、年末調整の対象外となるため確定申告が必要です。
Question 3: 所得税の税率方式として正しいものはどれか。
- 超過累進税率（所得が多いほど税率が高くなる） (Correct answer)
- 一律の比例税率
- 逆進税率
- 定額税
Correct answer: 超過累進税率（所得が多いほど税率が高くなる）
所得税は超過累進税率を採用しており、課税所得が多いほど高い税率が適用されます。税率は5%〜45%の7段階です。
Question 4: 扶養控除の対象となる親族の年齢要件として正しいものはどれか。
- 16歳以上 (Correct answer)
- 18歳以上
- 20歳以上
- 年齢制限なし
Correct answer: 16歳以上
扶養控除は、16歳以上の扶養親族が対象です。16歳未満の子どもは児童手当の対象であり、扶養控除の対象外です。
Question 5: セルフメディケーション税制の説明として正しいものはどれか。
- 特定のOTC医薬品の購入費用が年間12000円を超えた場合に所得控除が受けられる (Correct answer)
- すべての医薬品が対象
- 年間1万円から適用される
- 医療費控除と併用できる
Correct answer: 特定のOTC医薬品の購入費用が年間12000円を超えた場合に所得控除が受けられる
セルフメディケーション税制は、特定のOTC医薬品（スイッチOTC薬）の年間購入費用が12,000円を超えた場合に、超えた部分（上限88,000円）が所得控除されます。通常の医療費控除との選択適用です。
Question 6: 雑所得に該当するものはどれか。
- 公的年金等の収入 (Correct answer)
- 給与収入
- 事業収入
- 不動産の賃貸収入
Correct answer: 公的年金等の収入
公的年金等は雑所得に分類されます。給与は給与所得、事業は事業所得、不動産賃貸は不動産所得です。雑所得は他の所得に分類されない所得です。
FP3級 タックスプランニング
所得税の計算における所得控除に該当するものはどれか。