§34c §34c Steuern und Abgaben bei Immobilien 2 — Questions and Answers
Question 1: Wie wird die Maklerprovision seit Dezember 2020 geregelt?
- Der Verkäufer zahlt immer die gesamte Provision
- Bei Wohnimmobilien gilt das Bestellerprinzip: Wer den Makler beauftragt, zahlt mindestens die Hälfte; beide Seiten zahlen höchstens den gleichen Betrag (Correct answer)
- Die Provision ist gesetzlich auf maximal 1% begrenzt
- Provisionen sind bei Wohnimmobilien vollständig verboten
Correct answer: Bei Wohnimmobilien gilt das Bestellerprinzip: Wer den Makler beauftragt, zahlt mindestens die Hälfte; beide Seiten zahlen höchstens den gleichen Betrag
Seit Dezember 2020 (§§ 656a-656d BGB) gilt bei Wohnimmobilien: Der Auftraggeber zahlt mindestens die Hälfte der Provision; die andere Seite kann nicht mehr als der Auftraggeber belastet werden.
Question 2: Was ist bei der Umsatzsteuer auf Immobilienumsätze zu beachten?
- Alle Immobilienverkäufe sind umsatzsteuerpflichtig mit 19%
- Grundstücksverkäufe sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 9a UStG); auf die Steuerbefreiung kann verzichtet werden (Option zur Steuerpflicht) (Correct answer)
- Immobilienumsätze unterliegen dem ermäßigten Steuersatz von 7%
- Umsatzsteuer fällt nur bei Neubauten an
Correct answer: Grundstücksverkäufe sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei (§ 4 Nr. 9a UStG); auf die Steuerbefreiung kann verzichtet werden (Option zur Steuerpflicht)
Grundstücksverkäufe sind nach § 4 Nr. 9a UStG steuerbefreit; Verkäufer können jedoch zur Umsatzsteuer optieren, wenn der Käufer vorsteuerabzugsberechtigt ist.
Question 3: Welche steuerlichen Vorteile bietet die Investition in denkmalgeschützte Immobilien?
- Keine steuerlichen Sonderregelungen
- Erhöhte Abschreibungssätze (§§ 7i, 10f EStG): bis zu 9% p.a. für 8 Jahre und 7% p.a. für weitere 4 Jahre auf Modernisierungskosten (Correct answer)
- Vollständige Steuerfreiheit aller Mieteinnahmen
- Befreiung von der Grunderwerbsteuer
Correct answer: Erhöhte Abschreibungssätze (§§ 7i, 10f EStG): bis zu 9% p.a. für 8 Jahre und 7% p.a. für weitere 4 Jahre auf Modernisierungskosten
Denkmalimmobilien ermöglichen nach §§ 7i, 10f EStG erhöhte Abschreibungen auf anerkannte Sanierungskosten, was zu erheblichen Steuerersparnissen führt.
Question 4: Was ist der Unterschied zwischen Nettokaltmiete und Warmmiete?
- Kein Unterschied, beide Begriffe sind identisch
- Die Nettokaltmiete ist die Grundmiete ohne Betriebskosten; die Warmmiete umfasst Nettokaltmiete plus alle Betriebskosten einschließlich Heizung (Correct answer)
- Warmmiete enthält nur Heizkosten, Nettokaltmiete alle anderen Kosten
- Warmmiete ist die steuerlich relevante Größe, Nettokaltmiete nicht
Correct answer: Die Nettokaltmiete ist die Grundmiete ohne Betriebskosten; die Warmmiete umfasst Nettokaltmiete plus alle Betriebskosten einschließlich Heizung
Die Nettokaltmiete ist die reine Grundmiete; die Warmmiete (Bruttomiete) ergibt sich aus Nettokaltmiete plus Betriebskosten einschließlich Heizkosten.
Question 5: Was ist die Zweitwohnungsteuer?
- Eine Bundessteuer auf alle vermieteten Wohnungen
- Eine kommunale Aufwandsteuer auf das Innehaben einer Zweitwohnung zu privaten Zwecken (Correct answer)
- Eine Abgabe auf Ferienwohnungen nach GEG
- Eine erhöhte Grundsteuer für leerstehende Immobilien
Correct answer: Eine kommunale Aufwandsteuer auf das Innehaben einer Zweitwohnung zu privaten Zwecken
Die Zweitwohnungsteuer ist eine kommunale Abgabe, die Gemeinden auf das Innehaben einer nicht als Hauptwohnung genutzten Wohnung erheben können.
Question 6: Wie werden Mieteinnahmen steuerlich behandelt?
- Als Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer von 25%
- Als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG), zu versteuern mit dem persönlichen Einkommensteuersatz nach Abzug von Werbungskosten (Correct answer)
- Mieteinnahmen sind steuerfrei bis 10.000 € pro Jahr
- Nur Nettomieteinnahmen nach Hausverwaltungskosten sind steuerpflichtig
Correct answer: Als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG), zu versteuern mit dem persönlichen Einkommensteuersatz nach Abzug von Werbungskosten
Mieteinnahmen gehören zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung; nach Abzug aller Werbungskosten (AfA, Zinsen, Reparaturen) wird der Überschuss mit dem persönlichen Steuersatz besteuert.
§34c §34c Steuern und Abgaben bei Immobilien 2
Wie wird die Maklerprovision seit Dezember 2020 geregelt?